Die Risikobewertung interner Kontrollen meistern: Wichtige Schritte zur Stärkung Ihres Unternehmens

Zukunftsorientierte Unternehmen konzentrieren sich auf die Wertmaximierung und erkennen, dass Risiken in jede Entscheidung einfließen müssen, da sie den Wert steigern, erhalten oder mindern können. Anstatt jedoch zu versuchen, Risiken vollständig zu eliminieren oder zu vermeiden, steuern sie ihr Risikoexposure, um das richtige Gleichgewicht zu finden. 

Dieser Ansatz beruht auf der Erkenntnis, dass Risiken zum Geschäftsalltag gehören und dass es einen Weg geben muss, die richtigen Risiken einzugehen, um Wert zu schaffen, ohne sich in gefährliches Terrain zu begeben. Hier kommen interne Kontrollrisikobewertungen ins Spiel.

Diese Analysen helfen Ihnen, Ihre aktuelle operative Resilienz zu verstehen und geben Ihnen Einblicke in mögliche zukünftige Entwicklungen. In diesem Blogbeitrag erfahren Sie mehr über die Bedeutung von Risikoanalysen des internen Kontrollsystems und die notwendigen Schritte, um Risiken effektiv zu managen und Ihre Ziele zu erreichen.

Risikobewertung als Bestandteil des COSO-Rahmenwerks

Das COSO-Rahmenwerk wird häufig im Zusammenhang mit der Risikobewertung interner Kontrollen herangezogen. Das COSO-Rahmenwerk für interne Kontrollen basiert auf fünf miteinander verbundenen Konzepten, die es Organisationen ermöglichen, ihre übergeordneten Ziele zu erreichen:

Kontrollumfeld: Diese Komponente bezeichnet die Kultur, die die Grundlage für Kontrollaktivitäten bildet und typischerweise durch einen Top-down-Ansatz etabliert wird. Das interne Kontrollumfeld muss von Integrität und ethischen Werten, der Managementphilosophie und dem Führungsstil, der Organisationsstruktur und der Verantwortlichkeitszuweisung geleitet werden.

Risikobewertung: Bei der Risikobewertung geht es darum, Risiken zu identifizieren, die die Fähigkeit der Organisation, ihre Ziele zu erreichen, beeinträchtigen. Die internen Teams sollten dabei auch das Betrugspotenzial und alle Änderungen berücksichtigen, die sich auf das interne Kontrollsystem auswirken könnten.

Kontrollaktivitäten: Interne Kontrollaktivitäten umfassen Richtlinien, Maßnahmen und Verfahren, die zur Minderung identifizierter Risiken beitragen. Das Rahmenwerk sieht einen Autorisierungs- und Genehmigungsprozess für diese Kontrollaktivitäten vor und trennt die Verantwortlichkeiten für deren Umsetzung klar.

Information und Kommunikation: Diese Rahmenkomponente bezieht sich auf den Austausch zeitnaher, genauer und relevanter Informationen, damit die Mitarbeiter ihre Aufgaben erfüllen können. Dies umfasst interne Stakeholder sowie externe Parteien wie Kunden, Partner und Aktionäre.

Überwachungstätigkeiten: Diese Komponente konzentriert sich auf die Überwachung, Messung und Berichterstattung der Kontrollleistung, um wertvolle Erkenntnisse zu gewinnen und etwaige Mängel im internen Kontrollsystem aufzudecken.

Bedeutung der Risikobewertung im Rahmen der internen Kontrollen

Die Bewertung von Risiken im internen Kontrollsystem ist entscheidend, um Schwachstellen und Sicherheitslücken aufzudecken, die Angreifer ausnutzen können. Sie unterstützt zudem die Compliance- und Prüfungsprozesse und bietet einen systematischen Ansatz zur Risikominderung. Deshalb sind regelmäßige Bewertungen von Risiken im internen Kontrollsystem unerlässlich:

Identifiziert Lücken und priorisiert Risiken

Quantitative und qualitative Risikoanalysen helfen, Risiken anhand ihrer Eintrittswahrscheinlichkeit und ihrer Auswirkungen zu bewerten. Dies ermöglicht es Unternehmen, ihre Risikomanagementstrategie zu stärken und an Kontrollmaßnahmen zu arbeiten, die kritische Geschäftsfunktionen betreffen. Die Priorisierung trägt zu einer effizienten Ressourcenallokation bei und ermöglicht es, bedeutende Risiken zuerst anzugehen.

Unterstützt die Compliance

Bei der Zuordnung von Kontrollen zu Compliance-Anforderungen helfen Risikobewertungen festzustellen, ob die Kontrollen wie beabsichtigt funktionieren. Alle Compliance-Risiken werden identifiziert und entsprechende Kontrollmaßnahmen zur Risikominderung festgelegt. Die Bewertung relevanter Risiken unterstützt zudem die Dokumentationspflichten im Bereich Compliance, insbesondere für Rahmenwerke wie ISO 27001 , die Risikobewertungen und Risikobehandlungspläne vorschreiben.

Verbesserung der Regelungstechnik/-implementierung

Risikoanalysen liefern Erkenntnisse über Schwächen oder Unzulänglichkeiten der Kontrollsysteme. Diese Erkenntnisse ermöglichen es Unternehmen, die Kontrollgestaltung zu verbessern oder Implementierungsstrategien zu optimieren, um potenziellen Problemen frühzeitig zu begegnen. Kontinuierliche Verbesserungen sind zudem erforderlich, damit die Kontrollen im sich wandelnden Umfeld weiterhin wirksam bleiben.

Arten von internen Kontrollrisiken

Bei der Risikoidentifizierung sieht sich jede Organisation mit unterschiedlichen Risiken konfrontiert. Einige betreffen die Kerngeschäftstätigkeit, andere Bereiche außerhalb des Kerngeschäfts. Diese Risiken lassen sich in vier Kategorien einteilen: technische, konstruktionsbezogene, operative und Compliance-Risiken.

Technische Risiken

Technische Risiken entstehen durch Probleme mit den technischen Komponenten interner Kontrollen, einschließlich Hardware- und Softwareproblemen. Diese Risiken beeinträchtigen die Zuverlässigkeit und Effektivität der technischen Infrastruktur, die zur Unterstützung der Kontrollen eingesetzt wird. Beispielsweise kann eine ungepatchte Software-Schwachstelle das Risiko eines Kontrollversagens bergen und unbefugten Zugriff oder Datenschutzverletzungen ermöglichen.

Designrisiken

Designrisiken entstehen, wenn interne Kontrollen nicht effektiv genug sind, um die identifizierten Risiken zu adressieren, unabhängig von ihrer Implementierung. Ein Designfehler kann zu unzureichendem Schutz oder unzureichender Risikominderung führen. Beispielsweise stellt eine Kontrollmaßnahme, die unberechtigten Zugriff minimieren soll, ein Designrisiko dar, wenn sie die Multi-Faktor-Authentifizierung nur für primäre Systeme, nicht aber für Backup-Systeme erzwingt.

Betriebsrisiko

Operative Risiken entstehen durch Fehler im täglichen Betrieb oder in Verfahren im Zusammenhang mit internen Kontrollen. Diese Kategorie umfasst Risiken aus Implementierungsfehlern, Überwachungsmängeln, menschlichen Fehlern, Prozessineffizienzen oder externen Faktoren. Ein Beispiel für ein operatives Risiko wäre, wenn ein Compliance-Beauftragter aufgrund eines manuellen, fehleranfälligen Prüfprozesses interner Kontrollen Unstimmigkeiten in den Aufzeichnungen übersieht.

Compliance-Risiken

Compliance-Risiken entstehen, wenn ein Unternehmen interne Richtlinien oder regulatorische Vorgaben nicht einhält, was zu potenziellen Bußgeldern, Strafen oder rechtlichen Konsequenzen führen kann. Beispielsweise sieht sich ein Unternehmen, das der ISO 27001 unterliegt, Compliance-Risiken ausgesetzt, wenn es die notwendigen Kontrollen für Informationssicherheit nicht implementiert und somit die Zertifizierungsanforderungen nicht erfüllt.

Schritte der internen Kontrollrisikobewertung

Eine gut strukturierte Risikoanalyse ermöglicht es internen Teams, Risiken besser zu identifizieren und zu priorisieren, bevor sie Maßnahmen zur Risikobewältigung ergreifen. Dies sind die sechs Schritte der internen Kontrollrisikoanalyse:

Manuelle Methode:

Ziele für die Risikobewertung festlegen

Ihr Risikobewertungsplan sollte festgelegte Ziele und einen klar definierten Umfang haben. Der Plan muss die Geschäftsbereiche, Abteilungen, Personen und Prozesse spezifizieren, die in den Prüfungsbereich fallen.

Die Beantwortung der folgenden Fragen wird Ihnen dabei helfen:

• Welche kritischen Vermögenswerte müssen geschützt werden?
• Was könnte schiefgehen – die potenziellen Probleme, die das Unternehmen beeinträchtigen können
• Welche Personen und Geschäftsprozesse sind am anfälligsten?
• Gibt es irgendwelche regulatorischen Anforderungen? Wenn ja, wie sieht die aktuelle Compliance-Kultur aus?
• Was muss optimal laufen, damit die gesamte Organisation erfolgreich ist?

Risiken erkennen

Im nächsten Schritt werden Daten aus verschiedenen Quellen gesammelt, um Risiken zu identifizieren. Dazu können Interviews, Umfragen und Brainstorming-Sitzungen durchgeführt sowie frühere Vorfallberichte ausgewertet werden. Für die im Untersuchungsbereich genannten Abteilungen können außerdem einige der folgenden Fragen gestellt werden, um Risiken zu ermitteln:

• Werden die Geschäftsziele, die Mission und die Werte der Einheit den Mitarbeitern explizit kommuniziert?
• Auf welche Art von Informationen stützt sich die Abteilung? Handelt es sich um sensible Informationen?
• Sind in der zu beurteilenden Einheit die Rollen klar definiert und die Aufgabenbereiche klar voneinander getrennt?
• Welche Vorfälle haben sich in der Einheit zuvor ereignet? Wurden diese ordnungsgemäß dokumentiert?
• Gibt es Notfallpläne?
• Welche Prozesse sind komplex? Sind sie reguliert?

Analysieren Sie diese Risiken hinsichtlich ihrer Eintrittswahrscheinlichkeit und ihrer Auswirkungen.

Sobald Sie die Risiken identifiziert haben, analysieren Sie deren Eintrittswahrscheinlichkeit und Auswirkungen. Für eine quantitative Risikoanalyse erstellen Sie eine Risikomatrix, um den Schweregrad jedes Risikos zu bewerten. Diese Risikobewertungsmethode ordnet jedem Risiko numerische Werte zu, wobei 1 das geringste und 10 das höchste Risiko darstellt.

Die qualitative Analyse hingegen verwendet beschreibende Kriterien und Expertenurteile, um Risiken als hoch, mittel oder niedrig einzustufen.

Sie müssen auch die Wechselwirkungen zwischen Risiken verstehen, da Risiken nie isoliert auftreten. Ein Risiko kann sich verstärken, neue Risiken auslösen und weitere Risiken nach sich ziehen. Priorisieren Sie Risiken, die durch das Auslösen neuer Risiken einen Kaskadeneffekt verursachen können.

Überprüfen und testen Sie die vorhandenen Kontrollen.

Im nächsten Schritt sollten die identifizierten Risiken für bestehende Kontrollen analysiert werden, um festzustellen, ob diese Kontrollen ausreichend sind oder ob zusätzliche Kontrollen erforderlich sind. Führen Sie für die bereits vorhandenen Kontrollen Testverfahren durch, um deren Wirksamkeit zu bewerten und zu beurteilen, ob sie robust genug sind, um die identifizierten Risiken zu mindern. Führen Sie Beispielcode-Skripte aus, um die Ausführung der Kontrollen in Echtzeit zu beobachten. Dokumentieren Sie Ihre Ergebnisse, einschließlich etwaiger Verbesserungspotenziale, um die Entwicklung eines taktischen Risikominderungsplans zu unterstützen.

Erstellen Sie einen Plan zur Minderung der Schwachstellen.

Beginnen Sie mit der Priorisierung von Schwächen im internen Kontrollsystem nach Dringlichkeit und Auswirkung. Der Maßnahmenplan beschreibt die neu einzuführenden Kontrollen sowie die erforderlichen Verbesserungen bestehender Kontrollen. Er legt außerdem die Verantwortlichkeiten für die Entwicklung und Implementierung wirksamer Kontrollen und Verbesserungen fest. Sollten Schulungsbedarfe bestehen, werden entsprechende Mitarbeiterschulungen durchgeführt. Alle Maßnahmen werden dokumentiert und den relevanten Stakeholdern mitgeteilt.

Implementieren und überwachen

Die Änderungen werden fortlaufend umgesetzt und überwacht. Die Bewertung des Restrisikos liefert ein klares Bild der Wirksamkeit der Kontrollmaßnahmen. Das Restrisiko wird berechnet, indem die Wirksamkeit der Kontrollmaßnahmen vom inhärenten Risiko abgezogen wird – ist das Restrisiko gering, sind die bestehenden Kontrollmaßnahmen ausreichend. Der Risikobewertungsprozess sollte jedoch kontinuierlich aktualisiert werden, um dem sich wandelnden Risikoprofil und -umfeld gerecht zu werden.

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Sprinto ist ein Autonome Vertrauensplattform Die Plattform bewertet Risiken kontinuierlich mithilfe agentenbasierter Interpretation und Kontext. Sie verarbeitet Echtzeitsignale aus Kontrollen, Lieferantenanalysen, Ergebnissen und KI-Nutzung, um das inhärente und das Restrisiko dynamisch neu zu berechnen. So basieren Ihre internen Kontrollrisikobewertungen auf dem aktuellen Gefährdungspotenzial und nicht auf periodischen Bewertungen.

Mit SprintoSie können Risiken managen, ohne Tabellenkalkulationen verwalten zu müssen.

Sobald Sie Ihre Technologieinfrastruktur in die Plattform integriert haben, profitieren Sie von einem integrierten und proaktiven Risikomanagement.

• Sprinto Ermöglicht Ihnen den Zugriff auf eine umfassende Risikobibliothek, um die für Ihr Unternehmen relevanten Sicherheitsrisiken zu ermitteln. Sie können außerdem benutzerdefinierte Risiken entsprechend Ihren Anforderungen hinzufügen.
• Anschließend werden Ihre Risikobewertungen empirisch streng durchgeführt und die Risiken anhand ihrer Eintrittswahrscheinlichkeit und ihrer Auswirkungen bewertet.
• Es bietet Ihnen außerdem Hilfestellung bei der Auswahl von Risikobewältigungsstrategien, und Sie können Risiken je nach Ihren Präferenzen annehmen, ablehnen oder übertragen.
• Weisen Sie die wichtigsten Risiken den jeweiligen Risikoverantwortlichen zu und dezentralisieren Sie die Umsetzung der Kontrollmaßnahmen, um diese Risiken zu mindern.

Der automatisierte Prozess ermöglicht es Ihnen außerdem, innerhalb von Wochen statt Monaten auditbereit zu sein und gewährleistet Ihnen genaue und zuverlässige Ergebnisse.

In diesem Video erfahren Sie, wie das geht:

Bewährte Verfahren zur Risikobewertung

Hier sind einige bewährte Methoden zur Risikobewertung interner Kontrollen, auf die Experten schwören:

Verwenden Sie ein anerkanntes Branchen-Framework

Anerkannte Rahmenwerke für die Einhaltung von Vorschriften wie ISO 27005 und NIST RMF verwenden bewährte und standardisierte Methoden für Risikobewertungen. Die Einhaltung dieser etablierten Rahmenwerke kann die Effektivität und Zuverlässigkeit Ihres Risikobewertungsprozesses verbessern und Compliance-bezogene Risiken minimieren.

Risikobewertung in SecOps integrieren

Die Integration von Risikobewertungen in SecOps (Security Operations) trägt zu optimierten Arbeitsabläufen, verbesserter Zusammenarbeit und effektiver Risikominderung bei. Die Risikoreaktion orientiert sich an Risiken mit hohem Schadenspotenzial, und SecOps verstärkt die Maßnahmen zur Behebung prioritärer Schwachstellen. Langfristig trägt dies zu einer verbesserten Sicherheitslage des Unternehmens bei.

Führen Sie regelmäßig interne Audits durch

Interne Kontrollprüfungen spielen eine entscheidende Rolle bei der Überprüfung der Wirksamkeit von Risikobewertungsmethoden und der Bewertung, ob Risikominderungsstrategien relevant und aktuell sind. Sie helfen Unternehmen, mit der sich wandelnden Bedrohungslandschaft Schritt zu halten, sich auf externe Prüfungen vorzubereiten und die kontinuierliche Verbesserung ihrer Risikomanagementpraktiken zu unterstützen.

Die Erkenntnisse zur Steuerung der Reaktion auf den Vorfall nutzen

Nutzen Sie die Ergebnisse der Risikoanalyse, um Ihre Fähigkeiten zur Erkennung von Vorfällen zu verbessern, indem Sie sich auf risikoreiche Aspekte konzentrieren. Implementieren Sie die notwendigen Kontrollmaßnahmen, um Risiken zu minimieren, und testen Sie die Reaktionsverfahren. Dieser Ansatz trägt dazu bei, die Vorbereitung auf Vorfälle zu optimieren und sicherzustellen, dass die Notfallpläne mit den Risikoprofilen des Unternehmens übereinstimmen.

Risikoprofile überwachen und anpassen

Eine Organisation ermittelt ihre Risikotoleranz und erstellt Risikoprofile auf Basis des aktuellen Status. Es ist jedoch entscheidend, das Risikoumfeld kontinuierlich zu überwachen und diese Risikoprofile an veränderte Risikoexpositionen anzupassen. Dies ermöglicht fundierte Entscheidungen und eine optimierte Ressourcenallokation auf Grundlage aktueller Risikoinformationen.

Beachten Sie außerdem die Einschränkungen der internen Kontrollsysteme , die das Unternehmen beeinträchtigen.

Managen Sie die für Ihr Unternehmen spezifischen Risiken mit Sprinto

Da sich die Bedrohungslage ständig weiterentwickelt, müssen regelmäßige Risikobewertungen mit einer kontinuierlichen Überwachung der internen Kontrollen einhergehen, damit Sie keine Entscheidungen auf der Grundlage veralteter Erkenntnisse treffen.

Sprinto Verfolgt Live-Systemkonfigurationen, Zugriffsberechtigungen, Anbieterintegrationen und KI-Nutzung in Echtzeit und stellt so sicher, dass die Kontrollnachweise den tatsächlichen Produktionszustand widerspiegeln und nicht veraltete Momentaufnahmen.

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Häufig gestellte Fragen

Wie erfolgt die Beurteilung interner Kontrollen?

Die Bewertung des internen Kontrollsystems dient der Beurteilung der Wirksamkeit von Konzeption und Implementierung interner Kontrollmechanismen. Die Kontrollen werden geprüft, um sicherzustellen, dass sie organisatorische Risiken mindern und etwaige Schwachstellen aufdecken, anhand derer Verbesserungen empfohlen werden können.

Worin besteht der Unterschied zwischen Risikobewertung und Kontrollbewertung?

Eine Risikoanalyse identifiziert potenzielle Risiken, die die Ziele einer Organisation beeinträchtigen könnten, und dient als Grundlage für Entscheidungen zur Umsetzung von Kontrollmaßnahmen. Eine Kontrollanalyse hingegen bewertet die Wirksamkeit der Kontrollmaßnahmen zur Minderung der identifizierten Risiken.

Welche Art von Risiken werden üblicherweise bei Risikobewertungen interner Kontrollen identifiziert?

Zu den meisten Risiken, die bei der Bewertung des internen Kontrollrisikos identifiziert werden, gehören Betrug und falsche Angaben, menschliche Fehler, IT-Sicherheitsrisiken, Nichteinhaltung von Vorschriften und Ineffizienzen in den betrieblichen Abläufen.

Worin besteht der Unterschied zwischen inhärentem Risiko und Restrisiko?

Das inhärente Risiko ist das Risiko, das vor der Implementierung von Kontrollmaßnahmen besteht. Das Restrisiko ist das Risiko, das nach der Implementierung der Kontrollmaßnahmen verbleibt. Niedrige Restrisikowerte deuten auf die Wirksamkeit der Kontrollmaßnahmen hin.

Wer beurteilt die internen Kontrollen?

Interne Kontrollen können von verschiedenen Schlüsselgruppen beurteilt werden, darunter interne Revisionsteams, Compliance-Beauftragte, das Management und der Aufsichtsrat. Interne Revisoren und Compliance-Teams führen typischerweise Prüfungen und Risikobewertungen durch, während Management und Aufsichtsrat die Einrichtung, Überwachung und Gesamtbewertung dieser Kontrollen überwachen. Darüber hinaus können externe Wirtschaftsprüfer interne Kontrollen im Rahmen unabhängiger Prüfungen beurteilen.