Las 5 pruebas de controles para verificar las medidas de ciberseguridad

Una auditoría comprende varios pasos, como la planificación y preparación, la selección de un área de enfoque, la creación de una lista de verificación, la comunicación con los distintos equipos, etc. Sin embargo, no puede llevarse a cabo sin las pruebas de controles. De hecho, tanto las auditorías SOC 1 como las SOC 2 requieren la comprobación de los controles pertinentes para garantizar la validez del cumplimiento.

Por lo tanto, analicemos qué tipos de pruebas de controles se realizan durante la auditoría, cuáles son sus beneficios y si existe alguna manera de automatizar dichas pruebas. 

TL; DR Se realiza una auditoría de pruebas de control para garantizar que todos los controles requeridos estén operativos y funcionen de manera eficaz.   Los auditores utilizan diversas técnicas, como las técnicas de auditoría asistidas por ordenador (CAAT), junto con métodos como el examen, la indagación, la observación, la inspección y la repetición de la auditoría.  Las pruebas de controles garantizan la funcionalidad de los mismos, verifican las medidas de ciberseguridad y evitan auditorías sustantivas.

¿Qué son las pruebas de control?

Las pruebas de control son una etapa del proceso de auditoría que evalúa si los controles internos de la empresa funcionan de manera eficiente. Si se detecta que algún control es inadecuado o no funciona correctamente, esto podría indicar un posible fraude o errores que deberían revelarse en el informe de auditoría. 

Al implementar el cumplimiento, el auditor realiza una prueba de controles para evaluar si todas las medidas y evidencias están en su lugar. Si lo están, implica que el riesgo de control es bajo. Si se informa que los controles son ineficaces, implica que el riesgo de falla del control es alto y, por lo tanto, el sistema informado es vulnerables a las amenazas cibernéticas. 

Nicole Tharp Hemmer (CISSP y CISA) mencionó en un artículo con Linford & Co, una firma de auditoría, que

¿Cuáles son las cinco pruebas de control?

Existen cinco métodos principales en el proceso de auditoría para probar los controles:

1. Investigación

La indagación es la primera prueba durante la auditoría, en la que los auditores externos formulan preguntas a la dirección de la empresa sobre los controles que implementan y sus respectivas funciones. Sin embargo, esta etapa no puede considerarse una prueba de control infalible, ya que la evidencia disponible es limitada. Generalmente se combina con métodos de prueba más detallados. 

2. Observación

La observación es un método de auditoría de controles que consiste simplemente en observar los procesos de negocio en tiempo real. Este método se adopta cuando no existe un registro o documentación de los controles. Los auditores observan cómo se implementan los controles en toda la empresa y evalúan su vulnerabilidad. 

3. Inspección de las pruebas

Durante la inspección o el examen de la evidencia, los auditores evalúan la operatividad. eficiencia de los controles internosPor ejemplo, durante una auditoría del marco regulatorio, el auditor puede abrir la documentación de un proveedor externo y comprobar si se ha llevado a cabo la debida diligencia. 

4. Repetición

La repetición de pruebas es un método manual de auditoría de controles. Los auditores ejecutan directamente los elementos de control y verifican su eficacia comparándolos con la evidencia proporcionada. Por ejemplo, un auditor podría simular una pérdida de datos y solicitar la restauración de todos los datos del sistema. Esta prueba verificaría si los controles de copia de seguridad y recuperación funcionan según lo previsto.

5. Técnicas de auditoría asistidas por ordenador (CAAT)

Las pruebas CAAT se utilizan generalmente para auditar grandes volúmenes de datos y controles. Últimamente, gracias a los avances tecnológicos en el software de auditoría y cumplimiento normativo, las pruebas CAAT se han convertido en el método de auditoría más utilizado. 

Las herramientas GRC (Gobierno, Riesgo y Cumplimiento) permiten realizar pruebas de controles en tiempo real, con información sobre su funcionamiento y las evidencias correspondientes, lo que garantiza la precisión de las auditorías. Se integran directamente con los sistemas existentes mediante API abiertas para automatizar la recopilación de evidencias desde cualquier conjunto de herramientas que utilice. 

pique Es un ejemplo de cómo el software puede automatizar el proceso de auditoría, desde la recopilación de pruebas hasta la identificación de controles y la monitorización proactiva, pasando por la detección de incidentes y su mitigación mediante un panel de auditoría integrado. 

La plataforma proporciona al auditor evidencia con marca de tiempo de todos los activos de la organización, al tiempo que vincula los controles con los marcos requeridos. Reduce la fatiga de auditoría en más del 90 % y permite realizar múltiples auditorías simultáneamente. 

El siguiente vídeo explica cómo se recogen las pruebas en Sprinto: 

¿Por qué necesitamos realizar una prueba de controles?

Una prueba de controles determina si los controles internos de una empresa son adecuados para detectar riesgos, analizar vulnerabilidades y proteger su sistema contra amenazas cibernéticas. Diversos marcos internacionales, como SOC 2, ISO 27001 y NIST, exigen la realización de pruebas de controles. 

Jason Emmons (CISA) y Weston Nelson (CISA, CRISC) señalan en su artículo con Moss Adams,

Además de eso, aquí hay cuatro razones más para realizar pruebas de control:

1. Garantiza la funcionalidad de control.La realización de pruebas de controles garantiza que todas las medidas de seguridad funcionen eficazmente para detectar riesgos y mitigar vulnerabilidades.

2. Verifica las medidas de ciberseguridad: Verifica que las medidas de ciberseguridad sean sólidas y estén en funcionamiento, protegiendo sus sistemas y clientes de amenazas y ataques.

3. Confirma las capacidades del marco de seguridad.La eficacia de los controles confirma que su marco de seguridad puede prevenir posibles brechas y mantener la integridad y la seguridad de sus datos y operaciones.

4. Evita costosas auditorías sustantivas.Las pruebas de control interno ayudan a evitar la necesidad de procedimientos sustantivos, que son costosos y requieren mucho tiempo. Son muy detallados e implican confirmar cada elemento de la evidencia proporcionada al auditor.

¿Cómo realizar pruebas de control?

Realizar una prueba de control es importante ya que garantiza una evaluación integral. Gestión sistemática del riesgo, y el cumplimiento de requisitos reglamentariosLos siguientes cuatro pasos proporcionan métodos concisos para optimizar su proceso de pruebas de control:

1. Crea una biblioteca de controles

Comience por enumerar y documentar detalladamente todos los controles clave. Un inventario le permite comprender los detalles básicos de cada control y su impacto en los diferentes departamentos o unidades de negocio dentro de la organización. Contar con una biblioteca bien organizada de controles clave simplifica el proceso de pruebas. 

2. Prioriza tus controles

Priorice los controles evaluando su impacto en la organización, particularmente en cumplimiento con políticas y regulaciones clave y la información financiera. Concéntrese en los controles críticos para demostrar el cumplimiento con SOC 2, GDPR, HIPAAo estándares PCI. 

3. Desarrollar enfoques separados para controles específicos.

Los controles que mitigan riesgos significativos deben evaluarse con mayor frecuencia. Considere realizar una evaluación del diseño antes de probar la eficacia operativa. Si se identifican posibles problemas en el diseño del control, abórdelos antes de proceder con las pruebas operativas.

3. Documentar y monitorear constantemente

Durante las pruebas, priorice y documente cualquier problema que se identifique. Realice un seguimiento de las acciones correctivas hasta su finalización para asegurarse de que cada problema se haya resuelto por completo. Una buena práctica es volver a ejecutar el programa de pruebas después de la corrección para verificar que todos los problemas se hayan solucionado. 

Automatización de las pruebas de control con Sprinto

El proceso de auditoría ha evolucionado significativamente con el tiempo. Inicialmente se realizaba mediante visitas de campo y revisiones manuales de documentos; posteriormente, los auditores adoptaron hojas de cálculo y listas de verificación para comprobar los elementos. Hoy en día, estos métodos manuales han sido reemplazados por soluciones GRC, lo que agiliza todo el proceso.

Las cinco pruebas de control (indagación, observación, inspección, repetición de pruebas y CAAT) pueden realizarse con software de automatización del cumplimiento integrado con la gestión de auditorías. Sprinto es un ejemplo de este tipo de plataforma. 

pique Le ayuda a prepararse para la auditoría con un panel de control integrado que automatiza las pruebas de control y la recopilación de evidencia. También automatiza el muestreo de auditoría, evitando tener que consultar repetidamente la documentación y los registros. 

Además, la plataforma facilita el cumplimiento de estándares del sector como SOC 2, ISO 27001, HIPAA, etc., al vincular directamente los controles clave con sus requisitos. Genera informes de estado de cumplimiento y de brechas, así como informes de riesgo de proveedores para ayudarle a prepararse mejor para la auditoría. 

Preguntas frecuentes

¿Qué son las pruebas sustantivas en las auditorías?

Las pruebas sustantivas implican evaluar la integridad, exactitud y validez de los datos contenidos en la documentación, las pruebas, los registros, la debida diligencia o las transacciones. Su objetivo es detectar errores materiales.

¿Cómo ayudan las pruebas de controles a los auditores?

Las pruebas de controles ayudan a los auditores a determinar si las tareas se realizan correctamente y si los controles funcionan según lo previsto. Verifican si los procedimientos o políticas específicos operan eficazmente para prevenir o detectar errores o fraudes.

¿Qué es un ejemplo de prueba de control?

Un ejemplo de prueba de control podría ser verificar el proceso de aprobación de facturas para garantizar que todas las facturas que superen cierta cantidad sean aprobadas por personal autorizado.

¿Cuál es la diferencia entre las pruebas de control y las pruebas sustantivas?

Las pruebas de control proporcionan evidencia indirecta al evaluar la fiabilidad de los controles internos para prevenir o detectar errores. Por otro lado, las pruebas sustantivas proporcionan evidencia directa al examinar la documentación, las transacciones y los datos financieros reales, independientemente de los controles internos.