5 Lektionen für das Auditmanagement für Ihre Strategie 2026

Das Jahr 2025 läutete eine neue Ära für das Auditmanagement ein. 

Zu Jahresbeginn konzentrierte sich Audit Management ausschließlich darauf, Zertifizierungen zügig abzuschließen und den Versicherungsschutz so weit wie möglich auszudehnen. Unternehmen wie Ihres erkannten den Wert der Compliance und sahen sie als unverzichtbares Instrument für die Expansion in neue Segmente und Regionen. 

Schnelligkeit war Trumpf, und Pünktlichkeit war alles. Das bedeutete, Beweismittel in kurzen Zeitfenstern vorzubereiten, Dokumente zu bereinigen und bei der anstehenden Prüfung einen möglichst guten Eindruck zu machen. 

Doch im Laufe des Jahres verlagerte sich der Fokus allmählich von der schnellen Auditvorbereitung hin zu dem, was die Kunden von Ihnen erwarten – Transparenz, Anpassungsfähigkeit an Risiken und der Nachweis nachhaltiger Effektivität.

Auch die KI hatte die Diskussion maßgeblich geprägt. Im Jahr 2025 erreichte die KI-Durchdringung einen Höchststand. Unternehmen betrachteten sie nicht länger als bloßes „Nice-to-have“. Dies führte zu einem strengeren regulatorischen Rahmen – insbesondere zur Entstehung des EU-KI-Gesetzes und der damit verbundenen zahlreichen Verpflichtungen. 

Vor diesem Hintergrund werfen wir einen Blick zurück auf das Jahr 2025 und die Lehren, die Sie in dieses Jahr mitnehmen können. 

Die KI-Governance rückt in den Mittelpunkt.

Anfang 2025 betrachteten Unternehmen KI als eine Herausforderung bei der Technologieeinführung. Doch schon bald entwickelte sie sich von einem Randthema zu einem zentralen Bestandteil der Unternehmenskultur und drohte, all jene abzuhängen, die den Anschluss verpassten. Das bedeutete, dass Unternehmen wie Ihres vor der Herausforderung standen, KI und ihre Implementierung genau zu verstehen – eine Herausforderung, der Sie sich wahrscheinlich auch heute noch stellen müssen. 

Spulen wir vor ins Jahr 2026: Die Frage lautet dann nicht mehr, ob man KI einsetzt. Vielmehr geht es darum, welche Bereiche sie berührt und ob man nachweisen kann, dass sie verantwortungsvoll eingesetzt und reguliert wurde. Unternehmen führen KI in atemberaubendem Tempo ein – so schnell, dass die Kontrollmechanismen kaum noch mithalten können. 

Dies verändert den Umfang des Auditmanagements grundlegend. KI-Governance ist nicht länger ein Nebenthema Ihrer IT- oder Sicherheitsteams. Sie ist nun Teil des umfassenderen Kontrollumfelds, dessen Verständnis Ihre Auditoren, Aufsichtsbehörden und die Geschäftsleitung erwarten. Sie benötigen klare Verantwortlichkeiten für die KI-Nutzung, dokumentierte Genehmigungsprozesse, definierte Nutzungsgrenzen und Nachweise für die tatsächliche Überwachung. 

Governance lässt sich nicht nachträglich einführen, nachdem KI implementiert wurde. Sie muss parallel zur Implementierung erfolgen und in eine kontrollierte, auditierbare Struktur integriert werden. Bis 2026 benötigen Sie strenge Richtlinien, die festlegen, welche KI-Tools zur Nutzung zugelassen sind, wofür sie eingesetzt werden dürfen und wo menschliche Kontrolle erforderlich ist. Ihre Auditoren werden Nachweise für einen verantwortungsvollen Umgang mit KI, die Verantwortlichkeiten und die Zuordnung der Kontrollen zur tatsächlichen, nicht zur angenommenen Nutzung erwarten.

Schatten-KI rückt in den Mittelpunkt.

Laut dem KI-Risikobericht von Sprinto verzeichneten zahlreiche Branchen, darunter SaaS, Finanzdienstleistungen, Gesundheitswesen und Fertigung, bis 2025 einen signifikanten Anstieg von KI-Risiken und Sicherheitslücken. Rund 66 % der Unternehmen benötigen bis zu sechs Monate, um Kontrollmaßnahmen zur Risikominderung zu implementieren. Dies führt dazu, dass Teams letztendlich auf Schatten-KI zurückgreifen, um ihre Ziele zu erreichen.

Wenn Ihre Mitarbeiter nicht genehmigte KI einsetzen, um sensible Berichte zusammenzufassen, wichtige Daten zwischen Systemen zu übertragen, Offenlegungen zu erstellen oder Abstimmungen zu unterstützen, haben Sie ein Problem. Aus Sicht des Auditmanagements hat Ihr Prüfer ein berechtigtes Interesse daran, Sie nach der Regulierung des KI-Einsatzes zu fragen. Er wird wissen wollen, welche KI verwendet wird, auf welche Daten sie zugreifen kann, wohin die Ergebnisse fließen und wie Sie die menschliche Kontrolle sicherstellen.

Für Sie ist die Schlussfolgerung klar: Behandeln Sie KI als eigenständige Unternehmenseinheit, die eine gesonderte Definition, Protokollierung und Überprüfung erfordert. Weisen Sie auf das Verbot von Schatten-KI hin und stellen Sie sicher, dass Abteilungen wie Finanzen, Recht, Einkauf und Personalwesen KI-Tools nicht informell einsetzen. Ihr Wirtschaftsprüfer sollte Richtlinien dokumentieren und Nachweise sammeln, die belegen, wie KI die Entscheidungsfindung und die Umsetzung von Kontrollmaßnahmen beeinflusst.

Nicht alle Kontrollen müssen gleich stark getestet werden.

Die wichtigste Lehre aus dem Jahr 2025 lautet: Nicht alle Kontrollmaßnahmen sind gleichwertig und verdienen daher nicht dieselbe Aufmerksamkeit. Das mag kontrovers klingen. Aber warum ist das so? Die einfache Antwort: Manche Kontrollmaßnahmen sind wichtiger als andere, da ihr Versagen erhebliche Risiken birgt.  

Ein flaches Testmodell mag auf dem Papier fair erscheinen, spiegelt aber nicht wider, wie Ihre Systeme Risiken standhalten. Zwar deckt ein Audit fehlerhafte oder falsch konfigurierte Kontrollen auf, doch Prüfer wollen oft verstehen, welche dieser Ausnahmen das größte Risiko darstellen, wenn sie nicht umgehend behoben werden. Deshalb haben Kontrollen, die Ihre kritische Infrastruktur betreffen, wie Änderungsmanagement, Zugriffskontrollen und Offenlegungspflichten, ein höheres Gewicht als administrative Kontrollen mit geringerer Auswirkung.  

Im Jahr 2025 wurde der Fokus verstärkt auf ungleiche Kontrollprüfungen gelegt, wobei häufigere Validierungen, strengere Nachweisstandards und schnellere Korrekturmaßnahmen für Kontrollen, die kritische Systeme, wichtige Entscheidungen und erhebliche regulatorische Risiken schützen, im Vordergrund standen. Wenn Sie diese Philosophie im Jahr 2026 verinnerlichen, können Sie Ihren Wirtschaftsprüfern eine bessere und nachvollziehbarere Darstellung Ihrer Kontrollprozesse bieten.  

Bei Audits geht es weniger um reaktives Handeln als vielmehr um proaktives Handeln und die Prüfung von Ausreißern.

Anknüpfend an die vorherige Lektion wurden Audits im Jahr 2025 zunehmend datengestützt, anomalieorientiert und risikobasiert. Da die AICPA-Richtlinien die Risikobewertung als Kernbestandteil des Auditmanagements festlegen, konzentrieren sich die Prüfungsverfahren nun auf Bereiche mit dem höchsten Risiko von Fehldarstellungen. Die Richtlinien weisen zudem auf die Bedeutung von Analysen hin, um Muster zu erkennen, Anomalien aufzudecken und nützliche Informationen für die Durchführung besserer Audits zu gewinnen. 

Im Jahr 2026 werden Ihre externen Wirtschaftsprüfer mithilfe von Technologie und Analysen besser gerüstet sein, sich auf die Bereiche mit dem größten Risiko zu konzentrieren. Daher ist es unerlässlich, dass Sie bei einer Prüfung nicht davon ausgehen, dass eine kleine Stichprobe ausreicht. 

Der einzige Weg nach vorn besteht darin, regelmäßige risikobasierte Überwachungen durchzuführen – seien Sie auf Ausreißer, Inkonsistenzen, ungewöhnliche Muster und kleinere Diskrepanzen zwischen Ihren Richtlinien und den Ergebnissen Ihrer Systeme vorbereitet. Und vor allem: Stellen Sie sicher, dass Ihre Daten einheitlich und konsistent sind.  

Die übergreifende Steuerungszuordnung wird einfacher.

Wir dachten, wir würden diese Liste mit einer positiven Nachricht beenden. 

Wer ein großes Unternehmen leitet, weiß, wie unübersichtlich die Zuordnung von Kontrollmechanismen werden kann. Eine einfache Gesetzesänderung, die Einführung eines neuen Rahmenwerks, die Expansion einer Geschäftseinheit in eine neue Region – all das gehört zum normalen Geschäftsablauf. Doch keiner dieser Fälle sollte Ihr Team dazu zwingen, die Einhaltung von Vorschriften erneut mit Tabellenkalkulationen zu verwalten und sich immer wieder dieselbe Frage zu stellen: Erfüllt diese Kontrollmaßnahme meine Anforderungen?

Im Jahr 2024 sahen Unternehmen Frameworks als schnellen Weg, sich Wettbewerbsvorteile zu verschaffen und neue Märkte zu erschließen. Die manuelle Implementierung erwies sich jedoch aufgrund des erforderlichen Entwicklungsaufwands, der benötigten Zeit und Ressourcen als große Herausforderung. Hinzu kam, dass Teams dieselben Steuerungselemente unterschiedlich interpretierten. 

Die gute Nachricht? Künstliche Intelligenz macht das Ganze viel einfacher. 

KI trifft keine Entscheidungen für Sie. Sie übernimmt lediglich die Routinearbeit, Anforderungen zu lesen, sie mit Ihrer Kontrollumgebung zu vergleichen, Lücken aufzuzeigen und passende Vorschläge zu machen. Und vor allem zeigt sie Ihnen, welche Kontrollmechanismen in verschiedenen Frameworks wiederverwendet werden können. So erhalten Sie eine konsistente Implementierung und weniger redundante Arbeit mit dem Nachweis, dass Ihre Kontrollmechanismen tatsächlich den Anforderungen entsprechen.  

KI spielt heute eine deutlich größere Rolle als noch 2025. Sie ermöglicht Ihrem Team jedoch, eigene Entscheidungen zu treffen. Sie liefert die erste Entscheidungsgrundlage, aber Ihr Team ist weiterhin dafür verantwortlich, die Zuordnung der Kontrollen zu genehmigen, die Logik zu validieren und sicherzustellen, dass die Beweise einer kritischen Prüfung standhalten.

Abschlussgedanken

Im Jahr 2026 sind Ihre Kunden skeptischer als im letzten Jahr – sie werden eine Flickwerk-Vorbereitung weniger tolerieren und interessieren sich mehr dafür, wie Sie mit Risiken umgehen und das ganze Jahr über agieren. 

Wir möchten nicht, dass Sie denken, Audits seien einfach schwieriger geworden. Die wichtigste Erkenntnis daraus ist, dass wir zielgerichteter vorgehen müssen. Die Auditvorbereitung ist heute ein kontinuierlicher Prozess, der stark von Risiken und Technologien geprägt ist, wobei KI eine zentrale Rolle in der Diskussion spielt.  

Für Unternehmen liegt die erfolgversprechendste Antwort auf diese Erkenntnisse nicht in verstärkter Vorbereitung zum Jahresende, sondern im Aufbau eines Kontrollsystems, das das ganze Jahr über nachvollziehbar bleibt. Genau das belohnt die Wirtschaftsprüfung heute zunehmend: nicht die hektischste Lösung, sondern das eindeutigste Signal dafür, dass Sie die Kontrolle hatten, bevor jemand danach fragte und selbst dann, als niemand hinsah.